2010年年初報(bào)稅注意事項(xiàng)

結(jié)束了2009年會(huì)計(jì)年度，邁入2010年公歷新年。我們財(cái)務(wù)人員在國(guó)地稅申報(bào)時(shí)需要注意一些與以往月份不同的申報(bào)事項(xiàng)。主要涉及：

一， 為方便納稅人進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)稅系統(tǒng)新增如下一些功能：
1．國(guó)稅增值稅和消費(fèi)費(fèi)申報(bào)表數(shù)據(jù)獲取。納稅人在進(jìn)行地稅綜合申報(bào)表申報(bào)時(shí)，可通過點(diǎn)擊申報(bào)表上的“獲取國(guó)稅數(shù)據(jù)”按鈕取得相關(guān)國(guó)稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并可據(jù)此核算城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利專項(xiàng)資金的計(jì)稅依據(jù)。
2．國(guó)稅財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)導(dǎo)入。納稅人在進(jìn)行地稅財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)時(shí)，若已先期申報(bào)過國(guó)稅財(cái)務(wù)報(bào)表，可點(diǎn)擊財(cái)務(wù)報(bào)表上“國(guó)稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入”按鈕，系統(tǒng)將與地稅財(cái)務(wù)報(bào)表上科目對(duì)應(yīng)一致的國(guó)稅相關(guān)數(shù)據(jù)予以導(dǎo)入，減輕納稅人重復(fù)錄入的工作。

二， 杭州市區(qū)企業(yè)繳費(fèi)單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)年度清算說(shuō)明

1.杭州市區(qū)企業(yè)繳費(fèi)單位只填主表《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算申報(bào)表》和附表1。先填寫附表1，數(shù)據(jù)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)主表。

2.“所屬期全部職工工資總額”欄按清算所屬期間的全部職工工資總額填列。“調(diào)增項(xiàng)目”N21根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工資低于下限調(diào)整計(jì)算明細(xì)表》的計(jì)算結(jié)果填不到下限的調(diào)增金額。

調(diào)減項(xiàng)目N1根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工資超上限調(diào)整計(jì)算明細(xì)表》的計(jì)算結(jié)果填超過上限調(diào)減金額；N2填符合政策規(guī)定的外籍人員工資扣減額； N3填符合政策規(guī)定進(jìn)杭分支機(jī)構(gòu)（非獨(dú)立法人）已在外地總機(jī)構(gòu)參保繳費(fèi)人員的工資扣減額（獨(dú)立法人之間的工資不能扣減）； N6填已計(jì)入全部職工工資總額，支付給聘用離退休人員的報(bào)酬； N7填已計(jì)入全部職工工資總額，支付給已達(dá)法定退休年齡人員的報(bào)酬。

3.2009年年度清算應(yīng)當(dāng)用2008年全省在崗職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)，2008年全省在崗職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)是25918元，月標(biāo)準(zhǔn)是2159.83元。即月工資上限為6479.50元,月工資下限為1295.90元。

4.本次清算與08年度清算的不同①養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例發(fā)生了變化：從2009年1月1日起(按所屬月份)，企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例從19%調(diào)整為15%。②所屬2009年2月企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)籌部分實(shí)行臨時(shí)性減征：企業(yè)繳費(fèi)單位已申報(bào)所屬2009年2月的企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)籌部分已100%減征，計(jì)入結(jié)算所屬期已申報(bào)金額,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)從工資基數(shù)中扣減，未申報(bào)的企業(yè)清算時(shí)不予減征。

5.清算申報(bào)時(shí)間：從2010年1月1日開始，至1月25日為止。

6.辦理網(wǎng)上申報(bào)的企業(yè)要求其在2010年3月底前將《社保費(fèi)清算申報(bào)表》紙質(zhì)報(bào)表及相關(guān)附表和資料（主要是指主表、附表1、上、下限調(diào)整計(jì)算明細(xì)表、工資總額扣除明細(xì)表以及各種按政策規(guī)定可扣減工資額的證明材料）分別報(bào)送管理一、二科。

三， 關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)有關(guān)問題的通知

在2009年底前所有扣繳單位應(yīng)納入全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)管理，扣繳單位在辦理扣繳申報(bào)時(shí)，必須按全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的要求報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。
    按照以上的規(guī)定和要求，到目前為止尚未通過全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的扣繳單位（包括企事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、行政單位等），必須在12月申報(bào)時(shí)進(jìn)行全員全額申報(bào)，不得使用綜合申報(bào)。對(duì)未按規(guī)定辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的扣繳單位，將根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》以及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

建華集團(tuán)財(cái)務(wù)部

                                                張  洪

                                                2010.1.11